Налог на дарение квартиры: условия выплаты и особенности

Налог на дарение квартиры родственнику в 2020 году

Надежда Тихонова Последние изменения: апрель, 2020 Налоги 0 9,043 Время чтения: 4 мин.

Отчуждение квартиры или иной недвижимости между родственниками очень часто производится в форме дарения. Такой способ юридического оформления сделки по передаче прав собственности на недвижимое имущество считается наиболее подходящим в данной ситуации. Однако лица, которые не связаны узами родства, но желают переоформить собственность на квартиру, также вправе заключать обычные соглашения о дарении, или дарственные. Нередко возникает вопрос – нужно ли платить налог на дарение квартиры родственнику или иному субъекту? Как обстоят дела с налогообложением дарственной на квартиру в 2020 году? Кто, когда и как платит такой налог? Каким образом можно освободиться от обязательств перед бюджетом при юридическом оформлении процедуры дарения? Все эти вопросы необходимо рассмотреть более обстоятельно.

Сделка дарения квартиры: юридические особенности

У многих граждан при получении квартиры в дар нередко возникает вопрос о том, считается ли подаренное родственником недвижимое имущество доходом, подлежащим в соответствии с требованиями российского законодательства налогообложению. Юридические нюансы возникновения обязательств перед бюджетом в связи с дарением квартиры как раз и предопределяются тем, в каких отношениях находятся между собой даритель и одариваемый. Если они являются родственниками, то решающее значение при обложении такого подарка налогом будет иметь степень существующего родства. Однако для налогообложения подаренной квартиры следует учитывать также и другие моменты, всегда принимаемые во внимание при установлении факта и размера соответствующих обязательств.

Особенности дарения

От других юридических сделок, при которых осуществляется отчуждение собственности, дарение отличается следующими особенностями:

  • безвозмездный характер передачи другому лицу прав на имущество;
  • в собственности одаряемого субъекта увеличивается имущество;
  • в собственности дарителя уменьшается имущество;
  • добровольный характер участия обеих сторон в сделке дарения (передача объекта в дар осуществляется дарителем исключительно по его собственной воле, а одаряемый субъект имеет право по своему личному желанию принять этот подарок или отказаться от него);
  • безвозвратный характер передачи права собственности на объект дарения, который не может быть обратно изъят дарителем у одаряемого лица, если иное не предусматривается действующим в РФ законодательством.

Процедура официальной передачи квартиры в дар подразумевает последовательное осуществление сторонами определенных действий:

  1. Оформление соглашения о дарении объекта (дарственной).
  2. Регистрация совершенной сторонами сделки в установленном требованиями законодательства порядке.
  3. Непосредственная передача одариваемому лицу объекта недвижимости.

Дарственная: сущность, основные реквизиты

Юридическое соглашение о дарении квартиры (дарственная) в обязательном порядке должно содержать следующие реквизиты:

  • Персональная информация о сторонах, принимающих непосредственное участие в сделке дарения (ФИО, контакты для связи, адреса одариваемого субъекта и дарителя).
  • Детальное описание передаваемой в дар квартиры (официальный адрес, этаж, площадь, другие значимые характеристики). Если дарению подлежит лишь определенная часть квартиры, то следует указать размер соответствующей доли.
  • Сведения о правоустанавливающей документации, подтверждающей наличие у дарителя собственности на объект, предоставляемый в дар.
  • Сведения об отсутствии каких-либо обременений или иных ограничений, существующих в отношении квартиры, являющейся предметом дарения.
  • Данные о составленной доверенности, если непосредственным участником сделки дарения является не собственник объекта, а его уполномоченный представитель.

Кто может являться стороной сделки дарения

Законодательство РФ предоставляет дарителю право выбирать одариваемого субъекта для передачи квартиры в дар по личному усмотрению. Между тем, дарителями не могут являться следующие субъекты:

  1. лицо, еще не достигшее совершеннолетия;
  2. граждане, не являющиеся по закону дееспособными;
  3. лицо, не обладающее законными правами на объект, подлежащий дарению;
  4. государственный служащий;
  5. работник социальной сферы;
  6. медработник не вправе принимать подарки от своего пациента.

Юридические лица не могут делать официальные подарки друг другу, однако организация может принимать участие в сделке дарения, совершаемой с физическим лицом. Пребывание дарителя при оформлении дарения квартиры в состоянии психического расстройства, а также нахождение его под воздействием алкоголя, наркотиков или медикаментов, будет являться законным основанием для судебного признания недействительности соответствующей сделки по иску, поданному претендентами на получение данной недвижимости.

Не допускается включение в дарственную условия о пожизненном содержании одаряемым субъектом дарителя. Не разрешается установление договором дарения каких-либо финансовых обязательств. Одаряемым субъектом не может являться лицо, от которого даритель находился в зависимости. Таким образом, нельзя подарить квартиру социальному работнику или лицу, находящемуся с ним в родстве, сотруднику учреждения образования, врачу. Одариваемым лицом может быть несовершеннолетний или недееспособный гражданин.

Оформление и налогообложение дарения: нормы законодательства

Процедура передачи какого-либо имущества в дар регламентируется соответствующими нормами Гражданского Кодекса (глава 32). Само понятие соглашения о дарении (дарственной) также рассматривается в ГК РФ (статья 572). Налогообложение, обусловленное совершением сделки дарения, регламентируется нормами Налогового Кодекса (глава 23). Доходы, учитываемые при установлении налогооблагаемой базы совершенного дарения, предусматриваются Налоговым Кодексом (статья 210). Доходы, освобожденные от налогообложения, также упоминаются в НК РФ (статья 217).

Дарение: документация для установления обязательств по налогам
В органы, отвечающие за налогообложение, плательщику налога следует предоставить такую документацию:

Это статья с сайта vseofinansah точка ru. Если вы ведите эту статью на другом сайте, значит ее украли.

  • налоговая декларация;
  • дарственная, оформленная в отношении квартиры;
  • справка, выданная органами технической инвентаризации (БТИ);
  • прочие бумаги на недвижимость (технические документы);
  • паспорт, удостоверяющий личность.

Юридически зарегистрировав собственность на полученную в дар квартиру, одариваемый субъект должен указать в декларации соответствующий доход, а затем уплатить необходимый налог. Заполненную гражданином декларацию в налоговые органы необходимо подать до 30 апреля следующего года. Составление плательщиком налога корректирующего документа потребуется, если в декларации не будет указана стоимость полученного в дар имущества. Для налогообложения подаренной квартиры следует учитывать сведения кадастровой оценки стоимости. Уплата налога должна осуществляться одариваемым субъектом в нормативные сроки после получения от налоговых органов соответствующей квитанции.

Особенности уплаты налога на дарение квартиры

У дарителя квартиры нет обязательств по составлению декларации и уплате налога, так как лицо, которое передает имущество в дар другому субъекту, не получает при этом каких-либо доходов. В случае получения от представителей налоговой службы письма, содержащего требование об уплате налога, даритель должен написать поясняющую бумагу и отправить её налоговым органам с приложением дарственной.

Если одариваемый субъект является российским резидентом, то он платит подоходный налог по ставке 13%. Нерезиденты платят аналогичный налог по ставке 30%. База налогообложения при дарении квартиры определяется в соответствии с актуальной рыночной стоимостью объекта, которая сопоставляется с его кадастровой стоимостью. При определении суммы взимаемого налога может учитываться стоимость квартиры, указанная сторонами в дарственной.

Квартира, полученная в дар от лица, считающегося по закону близким родственником одариваемому субъекту, не облагается налогом с доходов. Список лиц, официально отнесенных к категории близких родственников, установлен нормами действующего в РФ законодательства:

  1. сестры, братья (как полнородные, так и не являющиеся полнородными);
  2. внучки, внуки;
  3. дедушки, бабушки;
  4. дети (в том числе – удочеренные, усыновленные);
  5. родители (отец, мать);
  6. супруги (муж, жена).

© 2018, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

Налог на дарение квартиры: условия выплаты и особенности

Налог на дарение квартиры беспокоит не только самого дарителя, но и одаряемого. Учитывая, что составление самого договора доверено сторонам для самостоятельного оформления, часто возникают вопросы о налогах при продаже квартиры.

Ведь такой дар приносит определенные улучшения в жизнь того, кому достается квартира. Сама по себе такая сделка не несет серьезных расходов и не добавляет обязательств материального плана. Однако вопросы о налоге при продаже подаренной квартиры не теряют актуальность.

Какая стоимость облагается налогом

Полученный доход независимо от вида подлежит налогообложению. Размер ставки НДФЛ зависит от гражданства субъекта. Если одаряемый проживает на территории страны, то для него налог становится 13%. Если же субъект является нерезидентом и живет на территории России меньше 183 дней, ставка возрастает до 30%. Ставка всегда привязана к стоимости объекта. Чтобы точно рассчитать ее, необходимо приглашать специалиста-оценщика.

Когда такая возможность исключается, используются другие оценочные данные:

Важно! Нужно учитывать, что решающее значение имеет кадастровая стоимость, согласно поправкам от 2016 года. Так, рыночная цена может признаваться актуальной или договорной, но при этом недопустимо отклонение более 20% от цены по кадастру.

Даже если платится налог при дарении недвижимости родственнику, во внимание принимается только стоимость по кадастру.

Налог не взыскивается только с тех одаряемых, кто является особо близким родственником:

  • родители;
  • дети и супруги;
  • братья или сестры;
  • бабушка/дедушка;
  • внучка/внук.

Для исключения налога с дарения близкому родственнику потребуется предоставить любой документ, который подтвердит близость родства. По усмотрению и желанию это может быть как паспорт, так и метрика или свидетельство о браке. Другие степени родства обязательно выплачивают по стандартной ставке в 13%.

Порядок уплаты

НДФЛ на подаренную квартиру не начисляется одномоментно. Только после регистрации собственности на новое имя нотариус или сам одаряемый передает документы. В течение 2 недель новый владелец должен получить сумму налога. Для нерезидентов НДФЛ при дарении квартиры родственнику в 2017 году необходимо оплатить сразу, еще до оформления документов на свое имя. Необходимо выплатить госпошлину при дарении квартиры родственнику, независимо от близости родства. Размер пошлины за регистрацию прав определяет статус одаряемого.

Обратите внимание! Если квартира подарена физическому лицу, пошлина составит 2 000 рублей. При передаче квартиры юридическим лицам размер увеличится до 22 000 рублей.

Заверение нотариуса относится к категории платных услуг и регламентировано. Стоимость пошлины в этом случае зависит от заявленной. В пределах РФ размер определен как 0,5% от стоимости по данным БТИ.

После передачи и получения прав новый владелец обязан посетить свою налоговую службу до 30 апреля и отчитаться о возможных доходах. Одновременно предоставляются документы:

  • личные документы;
  • договор дарения;
  • выписка из ЕГРН;
  • декларация по форме 3-НДФЛ при дарении квартиры близкому родственнику.

Если декларация заполнена верно, необходимо подождать специального уведомления от налоговой службы. Когда уведомление будет получено, в нем будет указана сумма и сроки оплаты. Оплатить возможно несколькими способами:

  • банковское отделение;
  • онлайн-сервисы;
  • почтовые переводы.

Налог при продаже недвижимости

Если при самом дарении близкие родственники не платят ничего, то при продаже налог с дарения квартиры близкому родственнику также высчитывается. Но в 2016 году в закон были внесены некоторые изменения. Ранее налогообложению подлежали все, у кого находится во владении квартира меньше трех лет. Но после новых поправок срок был увеличен до 5 лет.

Однако законом выделена определенная категория лиц, которой не коснулись новые рамки. В эту категорию попали и одаряемые родственники. Для них так и сохраняется срок в 3 года. Если за это время квартира не была продана, увеличение срока не наступает. Если продажа прошла до истечения 3 лет, будет высчитан налог в 13% и в 30%, если одаряемый не гражданин России.

Но налог будет определен только при условии, что стоимость выше 1 миллиона рублей. Тогда появляется возможность использовать свое право, которое дается только единожды: вернуть сумму налогового вычета.

Получить квартиру как дар и при этом не оказаться должником перед государством — мечта многих. Но законом строго регламентируется такая возможность во избежание злоупотребления. Таким шагом снижается риск использования договора дарения для мошенничества. Законодатель говорит о том, что в будущем планируется внесение дополнительных корректировок для обеспечения безопасности как одаряемого, так и дарителя.

Источники:
http://vseofinansah.ru/nalogi/nalog-na-darenie-kvartiry
http://pravo-urfo.ru/gosudarstvo/nalog-na-darenie-kvartiry-usloviya-vyplaty-i-osobennosti.html
http://terrafaq.ru/nedvizhimost/darenie/nalog-rodstvenniku-i-ne-rodstvenniku.html

Ссылка на основную публикацию